2. 财务会计
  3. 某企业拟建设一项目，基本数据如下： （1）建设期2年，运营期10年，建设投资3

某企业拟建设一项目，基本数据如下： （1）建设期2年，运营期10年，建设投资3

shuhaiku2020-05-20  87
问题 某企业拟建设一项目，基本数据如下：（1）建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。（2）建设投资来源为自有资金和贷款，建设期每年贷款1000万元，年利率6%（按年计息），贷款合同约定运营期第1年偿还贷款本金338.45万元，运营期第2～5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。（3）项目固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。（4）流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。（5）运营期间正常年份的营业收入为1000万元（其中销项税额为170万元），经营成本为280万元（其中进项税额为40万元），增值税附加税税率为6%，所得税率为20%。（6）运营期第1年营业收入、经营成本均为正常年份80%，以后均达到正常水平。要求：（1）列示计算项目建设期贷款利息。（2）列式计算项目运营期第2年偿还的贷款本息。（3）计算项目资本金现金流量表运营期第2年净现金流量。（计算过程及结果保留小数点后两位）
选项
答案
解析（1）第1年利息1000×6%/2=30.00（万元）第2年利息（1000+30+1000/2）×6%=91.80（万元）建设期贷款利息30.00+91.80=121.80（万元）（2）运营期第1年末贷款总额=2000+121.8-338.45=1783.35（万元）运营期第2年利息=1783.35×6%=107.00（万元）运营期2～5年等额本息偿还，已知P求A：A=P×[i×（1+i）n]/[（1+i）n-1]=1783.35×[6%×（1+6%）4]/[（1+6%）4-1]=514.66（万元）运营期第2年的偿还利息=107.00（万元）运营期第2年的偿还本金=514.66-107.00=407.66（万元）（3）运营期第2年资本金现金流量表净现金流量=现金流入-现金流出=（营业收入（不含销项税额）+销项税额）-（借款本金偿还+借款利息支付+经营成本（不含进项税额）+进项税额+应纳增值税+增值税附加+所得税）=（（1000-170）+170）-[407.66+107.00+（280-40）+40+（170-40）×（1+6%）+21.30]=46.24（万元）。
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