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某企业拟建设一项目,基本数据如下: (1)建设期2年,运营期10年,建设投资3
某企业拟建设一项目,基本数据如下: (1)建设期2年,运营期10年,建设投资3
shuhaiku
2020-05-20
52
问题
某企业拟建设一项目,基本数据如下:(1)建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。(2)建设投资来源为自有资金和贷款,建设期每年贷款1000万元,年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期第1年偿还贷款本金338.45万元,运营期第2~5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。(3)项目固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧。(4)流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于建设期贷款偿还)。(5)运营期间正常年份的营业收入为1000万元(其中销项税额为170万元),经营成本为280万元(其中进项税额为40万元),增值税附加税税率为6%,所得税率为20%。(6)运营期第1年营业收入、经营成本均为正常年份80%,以后均达到正常水平。要求:(1)列示计算项目建设期贷款利息。(2)列式计算项目运营期第2年偿还的贷款本息。(3)计算项目资本金现金流量表运营期第2年净现金流量。(计算过程及结果保留小数点后两位)
选项
答案
解析
(1)第1年利息1000×6%/2=30.00(万元)第2年利息(1000+30+1000/2)×6%=91.80(万元)建设期贷款利息30.00+91.80=121.80(万元)(2)运营期第1年末贷款总额=2000+121.8-338.45=1783.35(万元)运营期第2年利息=1783.35×6%=107.00(万元)运营期2~5年等额本息偿还,已知P求A:A=P×[i×(1+i)n]/[(1+i)n-1]=1783.35×[6%×(1+6%)4]/[(1+6%)4-1]=514.66(万元)运营期第2年的偿还利息=107.00(万元)运营期第2年的偿还本金=514.66-107.00=407.66(万元)(3)运营期第2年资本金现金流量表净现金流量=现金流入-现金流出=(营业收入(不含销项税额)+销项税额)-(借款本金偿还+借款利息支付+经营成本(不含进项税额)+进项税额+应纳增值税+增值税附加+所得税)=((1000-170)+170)-[407.66+107.00+(280-40)+40+(170-40)×(1+6%)+21.30]=46.24(万元)。
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