首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其中2×09年至2×13
1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其中2×09年至2×13
昕玥
2020-05-20
46
问题
1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其中2×09年至2×13年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×09年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税额为72万元,另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付;在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为8万元;领用一批工程物资,不含税价款为25万元,以银行存款支付其他相关支出为33万元。该设备于2×09年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2×10年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年,预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2×11年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。(4)2×12年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款56万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为16万元。2×12年12月31日,该设备发生日常维护修理支出0.5万元,已用银行存款支付。(5)2×13年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定对其进行出售,取得残料变价收入30万元,应收保险公司赔偿款50万元,发生清理费用2万元;款项均以银行存款收付,不考虑设备出售的相关税费。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
1、编制2×09年固定资产购建的会计分录。2、计算2×09、2×10年度该设备计提的折旧额。3、计算2×10年12月31日该设备计提的固定资产减值准备,并编制相应的会计分录。4、计算2×11年度该设备计提的折旧额。5、编制2×11年12月31日该设备转入改良时的会计分录。6、编制2×12年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。7、编制2×12年的日常修理支出的账务处理。8、计算2×12、2×13年度该设备计提的折旧额。9、计算2×13年12月31日处置该设备实现的净损益,并编制处置该设备相关的会计分录。
答案
解析
1、借:在建工程 452 应交税费——应交增值税(进项税额)72 贷:银行存款 524(0.5分)借:在建工程 50 贷:原材料 50(0.5分)借:在建工程 25 贷:工程物资 25(0.5分)借:在建工程 33 贷:银行存款 33(0.5分)借:固定资产 560 贷:在建工程 560(0.5分)2、2×09年度该设备计提的折旧额=560×2/5/2=112(万元)(0.5分)2×10年度该设备计提的折旧额=560×2/5/2+(560-560×2/5)×2/5/2=179.2(万元)(0.5分)3、2×10年12月31日该设备计提的固定资产减值准备=(560-112-179.2)-240=28.8(万元)借:资产减值损失 28.8 贷:固定资产减值准备 28.8(0.5分)4、2×11年度该设备计提的折旧额=240×2/3=160(万元)(0.5分)5、借:在建工程 80 累计折旧 451.2(112+179.2+160) 固定资产减值准备 28.8 贷:固定资产 560(0.5分)6、借:在建工程 56 贷:银行存款 56(0.5分)借:固定资产 136 贷:在建工程 136(0.5分)7、借:管理费用 0.5 贷:银行存款 0.5(0.5分)8、2×12年度该设备计提的折旧额=(136-16)/8×9/12=11.25(万元)(0.5分)2×13年度该设备计提的折旧额=(136-16)/8=15(万元)(0.5分)9、处置时的账面价值=136-11.25-15=109.75(万元)处置净损失=109.75-30-50+2=31.75(万元)借:固定资产清理 109.75 累计折旧 26.25 贷:固定资产 136(0.5分)借:银行存款 30 贷:固定资产清理 30(0.5分)借:其他应收款 50 贷:固定资产清理 50(0.5分)借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2(0.5分)借:资产处置损益 31.75 贷:固定资产清理 31.75(0.5分)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5ePpKKKQ
相关试题推荐
2000年11月28日4时30分,山西省某酒业有限公司一台锅炉爆炸,造成2人死亡
案例16 R市地铁1号线由该市轨道交通公司负责技资建设及运营。该市K建筑公司作
案例16 R市地铁1号线由该市轨道交通公司负责技资建设及运营。该市K建筑公司作
案例15 Q公司为从事粮油转运、储存、贸易的工贸企业,拥有专用的粮油码头,现有
案例15 Q公司为从事粮油转运、储存、贸易的工贸企业,拥有专用的粮油码头,现有
案例14 P公司是一家农产品加工、仓储、物流、销售企业。 2011年,P公司
案例14 P公司是一家农产品加工、仓储、物流、销售企业。 2011年,P公司
案例14 P公司是一家农产品加工、仓储、物流、销售企业。 2011年,P公司
案例12 M集团公司拥有长距离轻质原油输运管道(简称Ⅱ号管道),公司下属的H分
案例12 M集团公司拥有长距离轻质原油输运管道(简称Ⅱ号管道),公司下属的H分
随机试题
不考虑其他因素,下列单位和个人中属于甲公司关联方的有( )。 A.甲公司
赵甲、钱乙、孙丙、李丁和周戊分别住在赵楼、钱屯、孙家堡、李庄和周店五个村中,已知
下列各项中,注册会计师不应当与治理层进行书面沟通的是()。
编制设备检验质量控制的要求,设备检查验收前,设备安装单位应事先提交检查检验方案,
收入政策在社会经济中的重要作用包括()。
请阅读Passaqel,完成第小题。 Passage1 AmongthethrongsofAmericansprowlingthem...
合并精神抑郁的高血压患者不宜选用的药物是A.利血平B.肼屈嗪C.普萘洛尔D.氢氯噻嗪E.依那普利
由美法仑结构修饰得到抗肿瘤药氮甲是采用A.羧基药物的修饰方法B.羟基药物的修饰方法C.氨基药物的修饰方法D.成盐修饰方法E.开环或闭环的修饰方法
高聚乙烯(HDPE)膜防渗层的施工程序是()。A.吊运就位→铺设→检验调整→焊接→焊缝检测→下步施工B.吊运就位→检验调整→铺设→焊接→焊缝检测→下步施工
假定年利率为10%,某投资者欲在5年后获得本利和61051元,则他需要在接下来的5年内每年末存入银行()元。A.10000B.12200C.1110