2. 财务会计
  3. E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元～60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8%，借款发生在相关季度的...

E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元～60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8%，借款发生在相关季度的...

admin2020-12-24  23
问题 E公司下年设定的每季度末预算现金余额的范围为50万元～60万元。假定当年银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季度末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。E公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：

（1）根据题干资料和表格中已知数据计算表格中字母表示的未知指标，并写出计算过程。
选项
答案
解析（1）【正确答案】A＝1050－1000＝50（万元）（0.5分） B＝50＋5＝55（万元）（0.5分） E＝D×8%×3/12＝0.02D C＝D－E＝0.98D 根据31＋C＝50得：C＝19，解得D＝19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D＝20（万元）（0.5分），E＝20×0.02＝0.4（万元）（0.5分），C＝20－0.4＝19.6（万元）（1分） F＝0－0.4－（－90）＝89.6（万元）（0.5分） H＝全年的期初现金余额＝第一季度期初的现金余额＝1050－1010＝40（万元）（0.5分） 第二季度期初的现金余额＝第一季度期末的现金余额＝55（万元） 第二季度的经营现金收入＝1396－55＝1341（万元） 第三季度期初的现金余额＝第二季度期末的现金余额＝31＋19.6＝50.6（万元） 第三季度的经营现金收入＝1549－50.6＝1498.4（万元） 第四节度期初的现金余额＝第三季度期末的现金余额＝89.6－37＝52.6（万元） 第四季度可供支配现金合计＝1602＋172＝1774（万元） 第四季度经营现金收入＝1774－52.6＝1721.4（万元） I＝1010＋1341＋1498.4＋1721.4＝5570.8（万元）（1分） K＝（1000－800）＋300＋400＋300＝1200（万元）（0.5分） J＝800＋（1365－300）＋（1586－400）＋1302＝4353（万元）（0.5分） L＝40＋5570.8－1200－4353＋0＝57.8（万元）（0.5分） 第四季度期末的现金余额＝全年的期末现金余额＝57.8（万元） M＝57.8－172＝－114.2（万元）（0.5分） N＝20×0.02＝0.4（万元）（0.5分） G＝114.2－10－0.4＝103.8（万元）（0.5分）
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