首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润...
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润...
admin
2020-12-24
61
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中包含交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中包含交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元,公司2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。
(4)12月,公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5)2013年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
单位:万元
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
(6)甲公司2013年度应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A.1522.5
B.1960
C.1766.375
D.1786.375
答案
B
解析
甲公司2013年度应确认的所得税费用=1766.375-(95.5+160-1200)×25%+(30-200)×25%=1960(万元)。 【知识点】 所得税费用的核算,所得税费用的核算
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5npKKKKQ
相关试题推荐
根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目
2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。 A.借:应收出口退税款——增值税 ...
下列属于税务师代理工作的有( )。A.代理制作发票B.代理制作原始凭证C.代理填制记账凭证D.代理设置会计账簿E.代理编制财务报表
个体工商户建立复式账后,需要按月编制的报表有( )。A.资产负债表B.利润表C.应税所得表D.现金流量表E.留存利润表
下列属于审核原始凭证时效性的是( )。A.原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符B.原始凭证的各项内容应填写齐全C.原始凭证入账时间要与会计核算期间相符
下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定
税务师为个体工商户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体工商户会计制度(试行)》的规定,应代为编制( ),报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、
在增值税专用设备的领购和发行管理中,()事项发生变化需要办理变更发行。 A.纳税人名称B.纳税人识别号C.开票限额D.购票限量E.开票机数量
有关发票印制、保管的说法正确的有( )。A.印有本单位名称的增值税普通发票的发票代码按照规定的编码规则编制B.申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票C
以下有关增值税专用发票管理说法正确的有( )。A.自2020年1月起,取消认证确认,改为通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对扣税凭证信
随机试题
人力资源战略的确定和贯彻落实,将使员工树立起正确的信念和()。 A.生活目标
以下不是人工心脏起搏适应证的是
关于工作满意度因素模型的陈述,错误的是()。
根面平整和牙周翻辨术后最常见的愈合方式是
向量是近代数学中重要和基本的数学概念之一,下面是高中必修课程数学4“平面向量”第
生物质能是太阳能以化学能形式贮存在生物质中的能量形式,即以生物质为载体的能量。以下属于生物质能的有()。A.畜禽粪便B.天然气C.厨余垃圾
某矿是开采与煤共生矿藏的地下金属矿山,为保证采掘作业安全,该矿的起爆器材应选用()A:电雷管B:导爆管C:导火索D:火雷管
建筑物的实际年龄是指从()开始到价值时点为止的日历年数,类似于人的实际年龄。A、建筑物竣工之日B、建筑物验收之日C、建筑物开工之日D、建筑物投产之日
某商店(为小规模纳税人)2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张,收到含税货款80000元,并注明已扣除的旧货折价为30000元(...
下列个别资本成本的计算不需要考虑筹资费的是( )。A.留存收益资本成本B.公开发行的债券资本成本C.对外筹集的长期借款D.普通股资本成本