2. 财务会计
  3. 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2×18年5月20日，甲公司发现在2×17年12月31日计...

甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2×18年5月20日，甲公司发现在2×17年12月31日计...

admin2020-12-24  26
问题 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2×18年5月20日，甲公司发现在2×17年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，该库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2×17年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。则甲公司因该差错更正下列处理中，正确的有（　　）。
选项 A.确认递延所得税资产50万元
B.确认应交所得税50万元
C.确认盈余公积-15万元
D.确认未分配利润-180万元
答案AC
解析借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　 200 　贷：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　50 借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　　　 150 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　 150 借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　　　　15
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