2. 金融经济
  3. （二） 甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13锡0 2019年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收...

（二） 甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13锡0 2019年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收...

admin2020-12-24  44
问题 （二）
甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13锡0 2019年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。
(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。
将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。
选项 A.借记“应付职工薪酬”100000元
B.借记“应付职工薪酬”113000元
C.计提增值税销项税额13000元
D.计提增值税销项税额14300元
答案D
解析自产设备用于职工福利，应按照其对外售价计提增值税销项税额：100000×(1+10%)×13%=14300(元)。故正确答案为选项D。
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