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乙公司为一家生产电视的企业(增值税一般纳税人),共有职工200名。2019年12月,公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价...
乙公司为一家生产电视的企业(增值税一般纳税人),共有职工200名。2019年12月,公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价...
admin
2020-12-24
52
问题
乙公司为一家生产电视的企业(增值税一般纳税人),共有职工200名。2019年12月,公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台14000元;以银行存款支付购买200台电暖器的价款,取得增值税专用发票。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。
要求:针对上述业务,该企业应如何进行账务处理。
选项
答案
解析
(1)自产电视发放给职工,按视同销售处理: 借:应付职工薪酬—非货币性福利 3164000 贷:主营业务收入 2800000 应交税费—应交增值税(销项税额) 364000 借:主营业务成本 2000000 贷:库存商品 2000000 借:生产成本(人工) 2689400 管理费用(人工) 474600 贷:应付职工薪酬—非货币性福利 3164000=14000×200×(1+13%) (2)外购电暖器发放给职工,不允许抵扣进项税额: ①购入电暖器时: 借:库存商品 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 26000 贷:银行存款 226000 借:应付职工薪酬—非货币性福利 226000 贷:库存商品 200000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 26000 借:生产成本(人工) 192100 管理费用(人工) 33900 贷:应付职工薪酬—非货币性福利 226000
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