2. 外语考试
  3. 甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下： （ 1）取得产品销售收

甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下： （ 1）取得产品销售收

题库总管2019-12-17  24
问题 甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下：（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（ ）。
选项 A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年
答案ACD
解析（ 1）选项 AB：“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额（税法口径的亏损额）（ 2）选项 C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；（ 3）选项 D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5年，另有规定除外。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5z4EKKKQ
相关试题推荐
随机试题