2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事壁纸的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售壁纸收入4000万元；出租闲置设备收入250万元；国债利息收入2...

甲公司为居民企业，主要从事壁纸的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售壁纸收入4000万元；出租闲置设备收入250万元；国债利息收入2...

admin2020-12-24  3
问题 甲公司为居民企业，主要从事壁纸的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
(1)销售壁纸收入4000万元；出租闲置设备收入250万元；国债利息收入25万元；理财产品收益15万元。
(2)符合条件的广告费支出750万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息110万元；非广告性赞助支出40万元；向客户支付违约金6万元；计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为450万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是(   )。
选项 A．向银行借入流动资金支付利息支出110万元
B．向客户支出违约金6万元
C．计提坏账准备金8万元
D．非广告性赞助支出40万元
答案CD
解析不得扣除的项目包括：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）。(6)与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。(9)与取得收入无关的其他支出。
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