首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下: (1)取得主营业务收入20...
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下: (1)取得主营业务收入20...
admin
2020-12-24
32
问题
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务
如下:
(1)取得主营业务收入2000万元,转让先进技术使用权(其拥有6年全球独占许可使用权)取得收入1000万元(发生相关的成本及相关税费400万元),处置固定资产取得收入200万元。
(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。
(3)发生销售费用500万元(其中广告费455万元),管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品研发费用16万元),财务费用50万元。
(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。
(5)营业外支出100万元(其中符合条件的公益性捐赠60万元)。
(6)7月份购进一台符合规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明的金额60万元,增值税10.2万元,该设备当月投入使用。
(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费7万元,发生职工福利费支出45万元,发生职工教育经费支出30万元。
根据上述资料,回答下列问题:
技术转让所得应调整应纳税所得额()万元。
选项
A.0
B.-500
C.-550
D.-600
答案
C
解析
企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 技术转让所得=1000-400=600(万元) 技术转让所得纳税应调减=600-(600-500)×50%=550(万元),即技术转让所得应调整应纳税所得额﹣550万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/61MKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售.2009年8月,县国税局依法实施税收专项检查,派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到...
共用题干 惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售.2009年8月,县国税局依法实施税收专项检查,派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到...
共用题干 某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许可的申请。省地方税务局最后...
下列有关合伙企业清算的说法中,正确的有()。A:合伙企业解散,全体合伙人可以担任清算人B:合伙企业解散后不能在规定时间内确定清算人的,其他利害关系人可以申请人
在民法上,能引起债发生的法律事实有()。A:侵权行为B:纳税C:不当得利D:生产E:先占
某省甲市乙县丙公司以过期原料生产保健食品出售。乙县食品卫生监督管理部门决定没收其保健食品,并处罚款15万元。丙公司不服,向县政府申请复议。县政府决定维持处...
人民法院受理破产申请,会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。关于破产受理法律后果的说法,正确的有()。A:债务人对个别债权人的债务清偿无效B:
根据企业破产法律制度的规定,在( )的情形下,人民法院应当裁定重整程序终止。A:债务人的行为致使管理人无法执行职务B:债务人或管理人未按期提出重整计划草案
根据企业破产法律制度的规定,在第一次债权人会议召开之前,管理人( )的行为,应当经人民法院许可。A:决定债务人的内部管理事务B:转让债务人全部库存产品C:
某股份有限公司是一家电子产品生产企业,采用募集设立方式设立。公司股本总额5000万元。公司开业一年来,经营业绩节节攀升。为抓住机遇,实现公司大发展,公司董...
随机试题
头向前弯属于( )。 A、前倾 B、屈曲 C、伸展 D、内收 E、外
(98-100题共用备选答案) A.腹泻伴腹部包块 B.腹泻伴重度失水 C
工程服务合同主要包括()。
关于现金回报率的说法,正确的有()。
患者,男,45岁。咳嗽,吐痰清稀,鼻塞流涕。建议选择性温归肺经的药物治疗。
内地企业申请在香港创业板发行上市,上市时,公众持有的股本证券须最少由()人持有。
根据《建设工程委托监理合同示范文本》的规定,下列权利中,监理人执行监理业务时可以
保险公司可用自有资金及银监会规定的可用于投资的资金投资于()。 A.国债B
修筑长城,是针对西北边地实情所采取的积极措施,是化被动为主动。需要强调的是,长城的防御作用不是表现在一般人以为的“不被攻陷”,其真正的用处在于--入侵者或...
下列关于两种证券组合的机会集曲线的说法中,正确的是()。A.曲线上的点均为有效组合B.曲线上报酬率最低点是最小方差组合点C.两种证券报酬率的相关系数越大,曲