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乙公司现着手编制2020年6月份的现金收支计划。预计2020年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货5000...

admin2020-12-24  23
问题 乙公司现着手编制2020年6月份的现金收支计划。预计2020年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%,还本付息，银行要求借款金额为1000元的倍数；且补偿性余额比率为10%,现金多余时可购买有价证券。要求月末实际可用现金余额不低于5000元。
要求：
(1)计算经营现金收入。
(2)计算经营现金支出。
(3)计算现金余缺。
(4)确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率。
(5)确定月末现金余额（包括补偿性余额带来的银行存款）。
选项
答案
解析(1)经营现金收入=4000×80%+5000050%=28200(元） (2)经营现金支出=8000×70%+5000+840016000+900=35900(元） (3)现金余缺=8000+28200-(3590010000)=-9700(元） (4)由于现金余缺小于0,故需要向银行借款。 设借款数额为x,则有：X(1-10%)=50009700=14700,解之得：x=16333.33(元考虑到借款金额为1000元的倍数，故应向银行借款的金额为17000元。 借款的实际利率=10%/(1-10%) =11.11% (5)月末现金余额=17000-9700=7300(元）
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