2. 外语考试
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得

题库总管2019-12-17  32
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下：（ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。（ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。
选项 A.将500平方米底商用于抵偿工程款B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业C.将600平方米底商用于出租D.将100平方米底商转为办公自用
答案ABC
解析（ 1）选项 A：“抵债”属于特殊的销售行为，甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。（ 2）选项 B：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；本题甲企业将底商无偿赠送 “关联企业”（既非公益事业，亦非社会公众），应视同销售不动产，缴纳增值税。（ 3）选项 C ：按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。（ 4）选项 D：不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。
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