2. 财务会计
  3. 某境内公司2017年应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在甲国设有一个分支机构（我国与甲国已经缔结避免双重征税协定），该分支机构应...

某境内公司2017年应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在甲国设有一个分支机构（我国与甲国已经缔结避免双重征税协定），该分支机构应...

admin2020-12-24  52
问题 某境内公司2017年应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在甲国设有一个分支机构（我国与甲国已经缔结避免双重征税协定），该分支机构应纳税所得额为100万元，适用15%的企业所得税税率，在甲国预缴了15万元的企业所得税。该公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（）万元。
选项 A.225
B.235
C.240
D.250
答案B
解析抵免限额＝100×25%＝25（万元），在甲国实际缴纳企业所得税15万元，小于抵免限额，可以全部扣除。该公司在我国汇总应缴纳的企业所得税＝（900＋100）×25%－15＝235（万元）。
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