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  3. 某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5

某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5

题库总管2019-12-17  46
问题 某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2018年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。
选项 A.33.718B.34.375C.33.5D.37
答案C
解析境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元），视同境外已纳所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元）扣除限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元）应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。
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