某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5

题库总管2019-12-17 29

问题某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2018年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.33.718B.34.375C.33.5D.37

答案C

解析境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元），视同境外已纳所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元）扣除限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元）应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6FfEKKKQ

相关试题推荐

随机试题

工程总承包投标报价成本分析过程中，被归为公司本部费用的是（）。