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甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下
Freeti
2019-12-17
71
问题
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下:(1)取得销售商品收入9 000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.4万元;取得保险公司赔偿12万元,责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.40+6.4-12-2=32.4万元B.40-12-2=26万元C.40+6.4-12=34.4万元D.40+6.4-2=44.4万元
答案
A
解析
管理不善造成的损失,进项税额需要转出,则净损失=40+6.4-12-2=32.4(万元)。
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