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  3. 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下

Freeti2019-12-17  35
问题 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元；取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A.40＋6.4－12－2＝32.4万元B.40－12－2＝26万元C.40＋6.4－12＝34.4万元D.40＋6.4－2＝44.4万元
答案A
解析管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则净损失＝40＋6.4－12－2＝32.4（万元）。
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