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税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确
昕玥
2019-12-17
27
问题
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )
选项
A.发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时B.发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款C.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时D.商品尚未发出,在预收30%的货款时E.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
答案
ABE
解析
选项C,发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时;选项D,商品尚未发出,预收30%的货款,没有发生应税行为,增值税纳税义务未发生。
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