首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下: (1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元...
某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下: (1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元...
admin
2020-12-24
22
问题
某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下:
(1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元。
(2)将自产小汽车用于对外投资,该批小汽车不含税市场价100万元,成本40万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款3000万元、增值税480万元。
(4)2月购入符合规定的安全生产设备,取得普通发票上注明的金额50万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%,会计上预计使用年限为10年,税法上选择一次性计入成本扣除。
(5)转让技术所有权取得收入800万元,与之相关的成本费用100万元。
(6)当年发生管理费用500万元,其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。
(7)当年发生财务费用200万元,其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元,向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。
(8)当年发生销售费用1300万元,其中含广告费1230万元。
(9)取得国债利息收入100万元,地方政府债券利息80万元,企业债券利息120万元。
(10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(11)当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。
(12)当年发生营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。
其他相关资料:上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<4>、该企业当年广告费应纳税调整的金额为( )万元。
选项
A.10
B.15
C.30
D.0
答案
B
解析
广告费扣除限额=(8000+100)×15%=1215(万元),企业实际发生的广告费1230万元超过了扣除限额,按照1215万元在税前扣除。应调增应纳税所得额=1230-1215=15(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6ZdKKKKQ
相关试题推荐
根据担保法律制度的规定,下列选项中,绝对不得做保证人的有( )。A.机关法人B.以公益为目的非营利法人C.具有代偿能力的自然人D.合伙企业E.以公益为
小红从花圃超市买了一袋由红星速冻食品厂生产的速冻饺子,吃后中毒住院,共花去住院费等共计1万元。经查,该批速冻饺子由花圃超市委托四通运输公司运回,该运输公司...
2018年2月,甲向乙借款60万元,2018年5月甲欲将其中的30万元债务转移给丙,双方达成合意,并依法取得了债权人乙的同意,那么甲将30万元债务转移给丙...
甲公司拟向乙银行借款20万元,以该公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品作为抵押。对甲公司的这一融资方案,下列表述中正确的有( )。A.该融资方案所采取的担保
根据民事法律制度的规定,下列关于留置权的说法中正确的有( )。A.除了企业之间的留置外,留置财产须与债权的发生属于同一法律关系B.债权人依法占有债务人的动产是
3月1日,甲向乙借款30万,以自有的一辆小汽车设定抵押,但是仅签订了抵押合同,并未办理抵押登记;6月1日,甲又向丙借款40万,仍以该小汽车设定质押,尚未交...
下列民事主体中,属于特别法人的是( )。A.特殊的普通合伙企业B.有限合伙企业C.个人独资企业D.村民委员会
下列民事代理行为中,属于表见代理的是( )。A.代理人超越被代理人的委托授权范围所作出的代理行为B.某公司销售员被公司解除职务后,继续以该公司销售员身份与原客
下列关于代理概念和代理责任的说法,正确的是( )。A.一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理B.税务代理中,被代理人仅限于负有纳税义务的纳税人和扣缴义务人
2016年10月,甲市乙区居民杨某在居所附近的某师范大学附中校园内开办一家私人经营的青少年教育书店,主要经营青少年教育类图书和音像制品。2018年2月,区...
随机试题
个人进行税收规划时,应当遵循的原则有( )。 Ⅰ.合法性原则 Ⅱ.稳健性原
灭火器的配置数量应按照《建筑灭火器配置设计规范》(GB50140-2005)经计
________是人脑对直接作用于感觉器官的客观事物个别属性的反映。
乳膏剂中常用的油相
甲、乙因合伙经商向丙借款3万元,甲于约定时间携带3万元现金前往丙家还款,丙因忘却
在资本积累过程中,实现个别资本增大的形式是( )。 A.资本循环 B.资本积聚 C.资本周转 D.资本集中
患者,男性,36岁。低热、咳嗽,3个月,咽喉烧灼感2个月,喉痛1个月,声音嘶哑半个月,间接喉镜检查会厌、声带等部位可见边缘不整齐的浅表性潜行性溃疡。其间可...
从蜻蜓低飞预测天气,到蟾蜍搬家预测地震。中国古代民间积累了不少的经验。这些经验经过一代代人口口相传,时至今日,在民间--也包括今天的网络上来看,依旧有不低...
用1%麻黄素液滴鼻的主要目的是()。A.收缩血管,减轻炎症反应B.收缩血管,降低其通透性C.收缩鼻黏膜,改善鼻通气和鼻窦引流D.收缩鼻黏膜,抑制腺
民商法中包括的法律制度有()。A.公司法律制度B.民事主体制度C.物权法律制度D.产品质量制度E.民事责任制度