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企业以非货币性资产交换方式换入一栋办公楼,换入后即对外出租,投资性房地产适用的增值税税率为10%,本企业作为交换的库存商品的公允价值为100万元,适用的增...
企业以非货币性资产交换方式换入一栋办公楼,换入后即对外出租,投资性房地产适用的增值税税率为10%,本企业作为交换的库存商品的公允价值为100万元,适用的增...
admin
2020-12-24
37
问题
企业以非货币性资产交换方式换入一栋办公楼,换入后即对外出租,投资性房地产适用的增值税税率为10%,本企业作为交换的库存商品的公允价值为100万元,适用的增值税税率为16%,另支付给对方5万元的补价,同时双方约定增值税单独另行支付。假定该交换具有商业实质。不考虑其他因素,企业换入的办公楼的入账价值为( )。
选项
A、100万元
B、105万元
C、117万元
D、122万元
答案
B
解析
本题考查知识点:以其他方式取得的投资性房地产的确认和初始计量。 因为交换具有商业实质同时增值税单独另行支付,所以换入资产的入账价值=100+5=105(万元)。相关会计处理如下: 借:投资性房地产 105 应交税费——应交增值税(进项税额) (105×10%)10.5 银行存款 ?[(16-10.5)-5]0.5 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额)16
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