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  3. 位于市区的某制药公司由外商持股80%且为增值税一般纳税人，该公司2016年向境外

位于市区的某制药公司由外商持股80%且为增值税一般纳税人，该公司2016年向境外

昕玥2020-05-20  72
问题 位于市区的某制药公司由外商持股80%且为增值税一般纳税人，该公司2016年向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，该公司当年应扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加为（）万元。A、1.01B、0.95C、0.81D、0.68
选项
答案C
解析应当扣缴的增值税=120÷（1＋6%）×6%=6.79（万元）；扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=6.79×（7%+3%+2%）=0.81（万元）
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