首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下: (1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另...
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下: (1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另...
admin
2020-12-24
35
问题
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下:
(1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另支付不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元,甲实木地板厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。
(2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产出高档实木地板3400箱,销售高档实木地板3000箱,取得不含税销售额1150万元。
(3)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。
(4)进口实木地板一批,境外成交价为266万元,到达报关地前的运保费为30万元,从海关报关地运输到甲厂所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额520万元。
已知:进口关税税率20%;实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
甲实木地板厂进口环节应纳税额为( )万元。
选项
A.103.93
B.119.02
C.137.71
D.141.45
答案
C
解析
自2018年5月1日起,实木地板增值税税率为16%。 应纳进口关税=(266+30)×20%=59.20(万元) 应纳进口消费税=(266+30+59.20)÷(1-5%)×5%=18.69(万元) 应纳进口增值税=(266+30+59.20)÷(1-5%)×16%=59.82(万元) 进口环节税金合计=59.20+18.69+59.82=137.71(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6sEKKKKQ
相关试题推荐
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2012年6月1日,甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计468万元。由于甲企业财务发生困难,不能...
甲公司为增值税一般纳税人,在( )情况下,存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算。A.因管理不善造成的损失B.因自然灾害造
下列各项关于土地增值税的核算,表述正确的有( )。A.主营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,计入税金及附加B.兼营房地产业务的工业企业,应
以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是( )。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费
在非企业合并情况下,下列各项中,不应作为长期股权投资取得时初始投资成本入账的有( )。A.为取得长期股权投资而发生的间接相关费用B.投资时支付的不含应收股利
下列关于合营企业的说法中错误的是( )。A.合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权益的合营安排B.合营企业的特点是,参与方对与合营安排有关的净资产享有权
2×16年5月6日,甲公司支付价款1016万元(含交易费用1万元和已宣告发放现金股利15万元),购入乙公司发行的股票200万股,占乙公司有表决权股份的0....
甲公司持有乙公司有表决权股份的30%,能够对乙公司生产经营施加重大影响。2×17年11月,甲公司将其账面价值600万元的商品以900万元价格出售给乙公司,...
关于长期股权投资的处置,下列说法中正确的有( )。A.处置采用成本法核算的长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入当期损益B.采用权益法核算
采用权益法核算的情况下,根据现行会计准则的规定,下列各项中不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有( )。A.被投资企业其他综合收益变动B.被投资企业提
随机试题
下列审计证据中,证明力最强的是: A、被审计单位编制的工资结算表 B、被审计
产业活动单位必须同时具备的条件是( )。[2012年初级、2010年中级真题]
细胞外的K+及细胞内的Na+可通过Na+,K+-ATP酶逆浓度差跨膜转运,这种过
《变电检修管理规定》:检修验收分为()。
从管理形式上看,现代人力资源管理属于( )
下列关于税种的说法,正确的一项是()。A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税B.目前我国除了上海和重庆以外,
患儿,5岁,因发热、咳嗽1周,浮肿、尿少5天入院,体检:全身明显水肿,呈凹陷性,血压13/8kPa(110/60mmHg),尿检:蛋白(+++),...
根据围岩分类标准,下列属于IV类围岩的是()。A.不稳定围岩B.稳定性差的围岩C.稳定围岩D.基本稳定围岩
因心理、生理或组织构造及功能方面的丧失和异常,不同类型的残疾人具有不同特点。比如,肢体残疾人出行要依靠他人协助,或需要使用轮椅。该情况表明肢体残疾人()。A:对
()是指筹资方与投资方通过协商签订协议,筹资方直接筹集到股权资本,投资方享有企业一定的所有权,并享有相应收益承担经营风险。A:发行短期融资券B:吸收直接投资