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甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,相关资料如下: (1)A方案原始投资额在建设期起点一次性投入,原始投资120万元,项目寿命期为6年,净现值为...
甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,相关资料如下: (1)A方案原始投资额在建设期起点一次性投入,原始投资120万元,项目寿命期为6年,净现值为...
admin
2020-12-24
50
问题
甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,相关资料如下:
(1)A方案原始投资额在建设期起点一次性投入,原始投资120万元,项目寿命期为6年,净现值为25万元;
(2)B方案原始投资额为105万元,在建设期起点一次性投入,运营期为3年,建设期为1年,运营期每年的净现金流量均为50万元;
(3)该项目的折现率为10%。
假定不考虑其他因素。
要求:
1.计算B方案的净现值。
2.用等额年金法做出投资决策。
3.用重置现金流法做出投资决策。
4.请说明采用重置现金流法需要注意的问题。
选项
答案
解析
1.B方案的净现值=50×(P/A,10%,3)×(P/F,10%,1)-105=8.04(万元) 2.A方案净现值的等额年金=25/(P/A,10%,6)=5.74(万元) B方案净现值的等额年金=8.04/(P/A,10%,4)=2.54(万元) 结论:应该选择A方案。 3.共同年限是6和4的最小公倍数为12。 用重置现金流法计算的A方案的净现值=25+25×(P/F,10%,6)=39.11(万元) 用重置现金流法计算的B方案的净现值=8.04+8.04×(P/F,10%,4)+8.04×(P/F,10%,8)=17.28(万元) 结论:应该选择A方案。 4.采用重置现金流法对不同寿命期的项目进行比较时,应注意以下两点: (1)在存在通货膨胀的情况下,需要对各年的净现金流量进行调整; (2)如果预测项目执行过程中可能遇到重大技术变革或其他重大事件,也需要对项目各年的现金流量进行调整。
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