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2017年某大型商场(增值税一般纳税人)实现商品销售收入1865万元,发生现金折扣90万元,商业折扣65万元,后因商品质量问题,发生销货退回30万元,接受...
2017年某大型商场(增值税一般纳税人)实现商品销售收入1865万元,发生现金折扣90万元,商业折扣65万元,后因商品质量问题,发生销货退回30万元,接受...
admin
2020-12-24
48
问题
2017年某大型商场(增值税一般纳税人)实现商品销售收入1865万元,发生现金折扣90万元,商业折扣65万元,后因商品质量问题,发生销货退回30万元,接受捐赠收入95万元。国债利息收入50万元,收回了已作坏账损失处理的应收账款30万元。2017年该商场的企业所得税应税收入为()万元。
选项
A.1945
B.1895
C.1855
D.1805
答案
B
解析
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及商业折扣的,应当按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。已作坏账损失处理后又收回的应收款项计入其他收入。所以,应税收入=1865-65-30+95+30=1895(万元)。
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