首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年9月发生以下经济业务: (1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率2...
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年9月发生以下经济业务: (1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率2...
admin
2020-12-24
49
问题
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年9月发生以下经济业务:
(1)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供办公使用。
(2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金56.5万元。
(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。
(4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。
(5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。
(其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
80.甲酒厂9月应向税务机关申报缴纳增值税( )万元。
选项
A.30.25
B.33.5
C.42.53
D.32.9
答案
A
解析
从2013年8月1日起,原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。准予抵扣的进项税额=3.25+36×(1+25%)÷(1-9%)×13%=9.68(万元),增值税销项税额=(226+56.5)÷(1+13%)×13%+50×60%×13%+10×2.5×13%+[1.5×(1+10%)+0.1]÷(1-20%)×13%=39.93(万元),甲酒厂9月应向税务机关申报缴纳增值税=39.93-9.68=30.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/75EKKKKQ
相关试题推荐
通达工贸公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。2007年以前适用的所得税税率为33%,2007年国家税务总局规定企业所得税率自2008年开始改按25%的...
甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税...
M公司20×4年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14...
A公司2x13年至2x15年发生与金融资产有关的业务如下: (1)2x13年1月1日,A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,...
A公司2x13年至2x15年发生与金融资产有关的业务如下: (1)2x13年1月1日,A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,...
A公司2x13年至2x15年发生与金融资产有关的业务如下: (1)2x13年1月1日,A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,...
下列各项中,能够作为被套期项目的有( )。A、可能发生的负债B、已确认资产的组成部分C、极有可能发生的预期交易D、尚未确认的确定承诺E、境外经营净投资
在套期会计中,可以套期划分为( )。A、公允价值套期B、现金流量套期C、境外经营净投资套期D、被套期项目E、外汇风险套期
下列关于共同经营中合营方的会计处理中,正确的有( )。A、合营方应确认单独承担及按份额共同承担的负债B、合营方应确认单独及按份额承担的共同经营发生的费用C、
下列关于套期会计说法中,错误的是( )。A、套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。B、公允价值套期中套期工具产生的利得或者损失中属于有效套期
随机试题
国家统计局制定的统计调查表格式的一般规定中,统计调查表的法定标志为()。
列关于负债性资产说法正确的是( )。
患者,男性,53岁。近日体力活动时常出现呼吸困难,稍加休息可缓解,应考虑为
下列房地产开发企业融资方式中,属于债务融资的有()。
某公司的薪酬结构如下,这种结构属于()薪酬结构。技术与培训水平——基础薪酬(48
在软土或其他不稳定土层中采用横排撑板支撑时,开始支撑的沟槽开挖深度不得超过( )
患者,女性。从分娩后第2天起,持续3天体温在37.8°C左右,子宫收缩好,无压痛,会阴伤口红肿、疼痛,恶露淡红色,无臭味,双乳软,无硬结。发热的原因最可能是A.
患儿,6岁。因发热、咳嗽1周,水肿、尿少3天入院,体检:全身明显水肿,呈凹陷性,血压110/60mmHg,尿检:蛋白(+++),红细胞6~8个/HP,血浆...
课程的类型是由()决定的。A.教师备课B.课程的任务C.学生的学习过程D.教学的阶段性
劳动争议仲裁委员会由劳动行政部门代表、同级工会代表、用人单位方面的代表组成。劳动争议仲裁委员会主任由()担任。A.劳动行政部门代表B.同级工会代表C.用