2. 财务会计
  3. 税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费

税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费

admin2020-12-24  32
问题 税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
选项 A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户  
B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户  
C.企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户  
D.商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户  
E.企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
答案BE
解析选项A，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户；选项C，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。
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