税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。A.企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费

admin2020-12-24  18

问题 税务师对纳税人的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。

选项 A.企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户  
B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户  
C.企业因地震造成自产面粉发生损失,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户  
D.商业企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户  
E.企业用上月外购的牛奶发放给职工,作为国庆节的福利,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

答案BE

解析选项A,应该是红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户;选项C,按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出,地震等自然灾害造成的损失不作转出处理;选项D,属于视同销售业务,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户。
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