首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元,货已入库。上期期末留抵税额...
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元,货已入库。上期期末留抵税额...
admin
2020-12-24
19
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元,出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为( )万元。
选项
A.7.8
B.12.2
C.21.6
D.33.8
答案
C
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(16%-13%)=7.8(万元) 当期应纳税额=210×16%-(60-7.8)-3=-21.6(万元) 当期免抵退税额=260×13%=33.8(万元) 当期应退税额=21.6(万元) 当期免抵税额=33.8-21.6=12.2(万元) 借:应收出口退税款——增值税 216000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 122000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 338000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/76rKKKKQ
相关试题推荐
我国企业的会计确认、计量、报告的基础是______。A.收付实现制B.实地盘存制C.永续盘存制D.权责发生制
下列各项中,既是会计主体又是法律主体的是______。A.分公司B.子公司C.子公司内设机构D.企业管理的证券投资基金
下列各项中,属于会计监督中事中监督的事项是______。A.制定定额B.编制预算C.纠正生产过程中的偏差D.对年度财务报表进行审核
会计服务于企业,因此它只能核算和监督企业的经济活动。
会计确认解决的是定量问题,以判断企业发生的经济业务是否属于会计核算的内容,归属于哪类会计要素。
会计确认、计量和报告是会计核算的重要环节,企业会计准则对此作出了严格规定。
下列各项中,属于企业资金运用的有______。A.银行存款支付职工薪酬B.以银行存款购买办公用品C.以银行存款向税务机关交纳税金D.生产产品领用原材
现代意义的会计不再局限于记账、算账等一些基础的会计工作,还需要参与企业的经营管理、进行经营决策,因此会计人员也是管理工作者。
我国企业如果选择以某种外币为记账本位币时,编制的会计报表也可以用外币来反映。
现代意义的会计不再局限于记账、算账等一些基础的会计工作,还需要参与企业的经营管理、进行经营决策。
随机试题
颤证的高发人群为 A.儿童 B.青少年 C.中老年男性 D.更年期妇女
(74-76题共用备选答案) A.骨 B.血清 C.肌肉 D.神经 E
下列关于证券投资基金概念的表述中,正确的是()。 Ⅰ基金管理人按照
同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。()
决定市场类型划分的主要因素包括( )。
下列关于经线和经度的说法中,错误的是()。 A.所有的经线都是以南北两极为端
小罗于2013年从一所工科大学硕士毕业,刚毕业没有找到理想的工作,收人比本科毕业
《韩熙载夜宴图》的作者是()。A.唐代吴道子B.南唐顾闳中C.隋唐展子虔D.南唐周文矩
根据课外活动的技能可将课外活动分为接受性活动、创造性活动和()。 A.探究性活动B.发现性活动 C.训练性活动D.社会性活动
胃脘灼痛,痛势急迫,烦躁易怒,泛酸嘈杂,口干口苦。舌红苔黄,脉弦或数,属于A:胃寒B:食滞胃痛C:肝胃郁热D:肝气犯胃E:脾胃虚寒