某零部件生产企血为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1 000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率...

admin2020-12-24  15

问题 某零部件生产企血为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1 000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情 况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1 000元,包装物租金2 000元。
(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10 000元,税款1 700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:
借:在建工程 4 000
贷:库存商品 4 000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10 000元。
企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为( )。

选项 A.借:在建工程 5 000
贷:库存商品 5 000
B借:在建工程 4 800
贷:库存商品 4 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 800
C.借:在建工程 5 800
贷:主营业务收人 5 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 800
D.借:在建工程 4 680
贷:库存商品 4 000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 680

答案B

解析企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为: 借:在建工程 4 800 贷:库存商品 4 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 800(5 000X16%)
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