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金融经济
某企业在进行所得税检查时,发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元,在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元,...
某企业在进行所得税检查时,发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元,在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元,...
admin
2020-12-24
63
问题
某企业在进行所得税检查时,发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元,在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元,则应补缴企业所得税()万元。
选项
A. 5
B. 10
C. 20
D. 25
答案
A
解析
本题考查捐赠支出的稽查。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额= 50012% = 60(万元),应调增应纳税所得额= 80-60 = 20(万元),应补缴企业所得税= 2025%=5(万元)。
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