2. 金融经济
  3. 某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，...

某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，...

admin2020-12-24  73
问题 某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。
选项 A. 5
B. 10
C. 20
D. 25
答案A
解析本题考查捐赠支出的稽查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额= 50012% = 60（万元），应调增应纳税所得额= 80-60 = 20（万元），应补缴企业所得税= 2025%=5（万元）。
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