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某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为139.2万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支...
某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为139.2万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支...
admin
2020-12-24
24
问题
某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为139.2万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。
选项
A.O
B.12
C.14.04
D.6
答案
D
解析
纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税=139.2x50%/(1+16%)x10%=6(万元)。
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