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交易性金融资产的核算 2010年1月1日,甲企业在二级市场上支付价款1 020
交易性金融资产的核算 2010年1月1日,甲企业在二级市场上支付价款1 020
tikufree
2020-05-20
40
问题
交易性金融资产的核算2010年1月1日,甲企业在二级市场上支付价款1 020 000元(含已到付息期但尚未领取的利息20 000元)购人某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值为 1000 000元,剩余期限为2年,票面利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易 性金融资产。2010年1月5日,收到该债券2009年下半年的利息20 000元。2010年6月30 日,该债券的公允价值为1 150 000元(不含利息)。2010年7月2日,甲企业将该债券出售,取得价款1180 000元存入银行(假设不考虑7月1日以后的利息)。要求:根据上述经济业务编制会计分录。
选项
答案
解析
交易性金融资产的核算(1)购入债券:借:交易性金融资产"~成本 1 000 000应收利息 20 000投资收益 20 000贷:银行存款 1 040 000(2)收到利息:借:银行存款 20 000贷:应收利息 20 000(3) 6 月 30 日:借:交易性金融资产——公允价值变动 150 000贷:公允价值变动损益 150 000借:应收利息 20 000贷:投资收益 20 000(4)出售债券:借:银行存款 1 180 000贷:交易性金融资产——公允价值变动 150 000"成本 1 000 000应收利息 20 000投资收益 10 000借:公允价值变动损益 150 000贷:投资收益 150 000
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