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财务会计
甲公司和乙公司全年会计利润均为1 000万元。当年乙公司“营业外支出”科目中有100万元工商行政罚款。假定无其他纳税调整事项,甲、乙公司适用的所得税税率均...
甲公司和乙公司全年会计利润均为1 000万元。当年乙公司“营业外支出”科目中有100万元工商行政罚款。假定无其他纳税调整事项,甲、乙公司适用的所得税税率均...
admin
2020-12-24
44
问题
甲公司和乙公司全年会计利润均为1 000万元。当年乙公司“营业外支出”科目中有100万元工商行政罚款。假定无其他纳税调整事项,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。
要求:分别计算甲公司和乙公司应交所得税。
选项
答案
解析
甲公司应交所得税=1 000×25%=250(万元); 税法规定工商罚款支出不得在计算企业所得税时税前扣除,所以需要纳税调增; 乙公司应交所得税=(1 000+100)×25%=275(万元)。
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