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甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下
shuhaiku
2019-12-17
52
问题
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下:(1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是( )
选项
A.1430 万元B.1434 万元C.1380 万元D.1425 万元
答案
A
解析
可以税前扣除的=(9000+500+60)*0.15=1434,本期发生1380万元,上期未抵扣的50万元,所以一共1430万元
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