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甲公司2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税率为25%。...
甲公司2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税率为25%。...
admin
2020-12-24
33
问题
甲公司2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税率为25%。甲公司于2010年10月1日销售给乙公司的一批商品形成应收账款117万元,款项一直未收。甲公司于2010年末针对此应收账款提取了10%的坏账准备。由于乙公司长期经营不善于2011年2月5日破产,预计甲公司的应收账款只有收回70%。根据上述资料,甲公司应作如何调整?
选项
答案
解析
1.会计分录如下: (1)借:以前年度损益调整 23.4(=117×20%) 贷:坏账准备 23.4 (2)借:递延所得税资产 5.85 [=117×(30%-10%)×25%] 贷:以前年度损益调整 5.85 (3)借:利润分配——未分配利润 17.55 (=23.4-5.85) 贷:以前年度损益调整 17.55 (4)借:盈余公积——法定盈余公积 1.755 贷:利润分配——未分配利润 1.755
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