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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年度,甲公司发生的有关交易或事项如下: (1)甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年度,甲公司发生的有关交易或事项如下: (1)甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195...
admin
2020-12-24
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:
(1)甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后,对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
(2)甲公司以账面价值为60万元、市场价格为75万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项96万元。
(3)甲公司领用账面价值为90万元、市场价格为96万元的一批原材料,投入在建工程项目。
(4)甲公司将账面价值为30万元、市场价格为42万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。
上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。不考虑其他因素,甲公司2×18年度因上述交易或事项应当确认的利得是( )。
选项
A、9万元
B、21万元
C、53.25万元
D、65.25万元
答案
A
解析
事项(1)(3)(4)均不影响利得,仅有事项(2)会影响利得,甲公司2×18年度因上述交易或事项应当确认的利得=96-75×(1+16%)=9(万元)。
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