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  3. 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳

甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳

天天题库2019-12-17  32
问题 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（无直接影响所有者权益的部分）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。
选项 A.企业应交所得税为60.75万元B.企业应纳税所得额为243万元C.企业递延所得税资产期末余额为5万元D.企业递延所得税资产期末余额为6.25万元
答案ABD
解析本期应纳税所得额=200+15+3+5+20=243（万元）；本期应交所得税=243×25%=60.75（万元）；递延所得税资产期末余额=（5+20）×25%=6.25（万元）。
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