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(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一
(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一
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2019-12-17
46
问题
(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。 该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元,契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。 经房地产评估机构评定,该办公楼重新构建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。 甲公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料,回答下列问题:(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。
选项
A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93
答案
D
解析
可扣除转让环节税金=428.57×(7%+3%+2%)+4.5=55.93(万元)
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