2. 财务会计
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伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合...

admin2020-12-24  52
问题 伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。
要求：根据上述资料，回答下列各题。
(3)、关于所得税的计算，下列说法中错误的是______。
选项 A.伟达公司的应纳税所得额为573万元  
    B.伟达公司的应纳税所得额为458万元  
    C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元  
    D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元
答案BC
解析国库券利息收入200万元，免税需调减 业务招待费限额=1600*0.5%=8，需调增90-8=82万元 福利费税前扣除限额=175*14%=24.5，调增20.5 教育经费扣除限额=175*2.5%=4.375，不调整 工会经费扣除限额=175*2%=3.5，调增额=9-3.5=5.5 滞纳金和减值准备不得税前扣除，需调增应纳税所得额=15+100=115 所以第一题，应纳税所得额=1800-1250-200+82+20.5+5.5+115=573 税金=573*25%=143.25，选择BC
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