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某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧
某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧
Freeti
2020-05-20
44
问题
某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元,该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除()万元。A、0B、20C、630D、650
选项
答案
B
解析
本题考查企业所得税税前扣除。广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除,因此,扣除限额=(4000+200)×15%=630(万元),实际支出650万元,准予扣除630万元,剩余的20万元准予在以后纳税年度结转扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入,属于税法上的营业外收入,不作为计提基数。
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