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  3. 某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧

某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧

Freeti2020-05-20  36
问题 某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元，该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除（）万元。A、0B、20C、630D、650
选项
答案B
解析本题考查企业所得税税前扣除。广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，因此，扣除限额=（4000+200）×15%=630（万元），实际支出650万元，准予扣除630万元，剩余的20万元准予在以后纳税年度结转扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。
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