长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为 420万元,适用...

admin2020-12-24  22

问题 长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为 420万元,适用的增值税税率 6%。设备的账面原价为 600 万元,已计提折旧170万元,已计提减值准备30万元,公允价值和计税基础均为400万元,适用增值税税率 13%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的补价22.8 万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为( )万元。

选项 A.426.8
B.436
C.42
D.441

答案A

解析华山公司换入的专利权入账价值=400 × ( 1+13% ) -420 ×6%-22.8=426.8(万元)。
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