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某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月28日,98号凭证:报销境内交通费。...
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月28日,98号凭证:报销境内交通费。...
admin
2020-12-24
38
问题
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
5月28日,98号凭证:报销境内交通费。企业账务处理为:
借:管理费用 7280
应交税费—应交增值税(进项税额) 720
贷:银行存款 8000
后附原始凭证:
①注明旅客身份信息的铁路车票15张,合计票面金额8000元。
②银行转账存根1份,注明金额8000元。
问题:判断企业处理是否正确,如不正确,请作出调整分录。
选项
答案
解析
5月28日,98号凭证,旅客运输服务进项税额计算错误。多抵扣进项税额=720-8000÷(1+9%)×9%=59.45(元)。 调账分录: 借:管理费用 59.45 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 59.45
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