首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2
昕玥
2019-12-17
62
问题
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2018年经营及利润分配情况如下:(1)乙国企业所得税税率为25%,预提所得税税率为10%,C企业税前应纳税所得额为800万元,假定税后利润为800万元,税后利润按投资比例全额分配。(2)甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元,将税后利润的一半按持股比例进行了分配。(3)居民企业A的企业所得税税率为25%,来自境内的应纳税所得额为1200万元。已知:甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。要求:根据上述材料,回答下列问题:<4>、居民企业A应缴纳的境内企业所得税为( )万元。
选项
A.287B.322.8C.368.75D.300
答案
D
解析
居民企业A取得境外B企业的投资收益=860×50%×50%=215(万元)直接负担的税额(应缴纳预提所得税)=215×12%=25.8(万元)间接负担的税额=(700×30%+30+100)×50%×50%=85(万元)可抵免境外税额=直接负担的税额+间接负担的税额=25.8+85=110.8(万元)抵免限额=(215+85)×25%=75(万元)可抵免境外税额大于抵免限额,实际可以抵免75万元。居民企业A取得来自B企业的投资收益在我国无需补税。居民企业A应纳税额=1200×25%+75-75=300(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/7z3EKKKQ
相关试题推荐
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
某城乡结合部社区卫生服务中心对辖区内居民健康档案进行整理发现,糖尿病和高血压的患
某城乡结合部社区卫生服务中心对辖区内居民健康档案进行整理发现,糖尿病和高血压的患
随机试题
(83-85题共用备选答案) A.第4腰椎 B.第1腰椎下缘 C.第3腰椎
新生儿败血症出生后感染的主要途径是 A、口腔黏膜 B、胎膜早破 C、脐
在企业国有产权转让过程中,转让标的企业涉及的职工安置方案应经该企业()讨论通过,
2×16年1月1日,甲公司将一项专利权用于对外出租,年租金100万元。已知该项专
()及以上的油浸式变压器和0.4MVA及以上的车间内油浸式变压器,均应装设瓦
评价生物利用度的重要参数是
有“蚯蚓头”特征的药材是A:木香B:柴胡C:党参D:人参E:防风
为便于信息的搜集、处理、储存、传递和利用,采购信息管理应采用()的措施。A:标准化、制度化B:集成化、制度化C:集约化、规范化D:经济化、社会化
共用题干 第二篇TheCherokeeNationLongbeforethewhitemancametoAmerica,thelan...
某企业某产品售价100元,单位变动成本50元,固定成本总额25000元,则该产品盈亏临界点销量为( )件。A.700B.500C.400D.300