首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2015年8月1日,A企业(居民企业)向B企业(居民企业)投资400万元(B企业
2015年8月1日,A企业(居民企业)向B企业(居民企业)投资400万元(B企业
天天题库
2019-12-17
27
问题
2015年8月1日,A企业(居民企业)向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元),A企业占B企业40%的股份。2018年5月1日,A企业撤回投资。此时,B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元,B企业向A企业支付700万元。要求:分析A企业如何确认应纳税所得额及企业所得税。
选项
答案
解析
(1)A企业共收回700万元,其中相当于原始投资的金额400万元,不计算所得,应该减去。(2)B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元,由于A企业占B企业40%的股份,即应分得其中200万元(500×40%),撤资时应该分配给A企业。分配200万元应看作股息性质的所得,应该与原始投资成本400万元一并收回。符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入,免征企业所得税,应该减去。(3)收回的700万元减去原始投资的400万元,再减去分回的可以免税的股息所得200万元,剩余的100万元属于撤回股权投资所得。(4)100万元的所得应该计入A企业当年企业所得税应纳税所得额中,按照25%的税率计算缴纳企业所得税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/806sKKKQ
相关试题推荐
9月20日是全国“爱牙日”,为了普及社区居民的口腔健康知识,增强居民的口腔保健观
卫生部彻查无证黑诊所,但社区居民因为这些黑诊所看病便宜不让取缔,还扬言要打人。对
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2011-2015年女博士比率相比上一年有所增加的有几年?
假设该高校在2015年的教职工总数为2500人,其中女性46%,则该较男博士
2017年上半年,全国居民人均可支配收入12932元,比上年同期名义增长8.8%
2017年上半年,全国居民人均可支配收入12932元,比上年同期名义增长8.8%
2017年上半年,全国居民人均可支配收入12932元,比上年同期名义增长8.8%
甲企业将一项专利使用权转让给乙企业,拟采用对利润分成的方法。该专利系2年前从外部
随机试题
中国证监会派出机构发现资产管理业务存在违法违规或者重大异常情况的,应当对期货公司
对缺血修饰清蛋白(IMA)描述错误的是 A.是缺血发生时,清蛋白被氧自由基破坏
扣件式钢管脚手架立杆上的对接扣件应交错布置,两根相邻立杆的接头不应设置在同步内
女性,44岁活动后心悸气喘2年余,查体轻度贫血,心率快,律整,胸骨右缘第2肋间闻
以下不能发行金融债券的主体是()。 A、国有商业银行 B、政策性银行
下列关于公允价值的说法中,错误的是()。A.公允价值是交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值B.在大多数情况下,公允价值可以直接使用可获得的市场价格C
患者,女性,26岁,妊娠7个月。孕期检查发现:尿糖(+++),空腹血糖7.8mmol/L,餐后2小时血糖16.7mmol/L,诊断为妊娠期糖尿病。 该患...
肺痈成痈期的治疗,宜选用下列哪些方剂A.银翘散B.加味桔梗汤C.千金苇茎汤D.如金解毒散
胰岛细胞瘤时血中出现A:C肽水平降低B:C肽水平升高C:C肽水平正常D:胰岛素原水平降低E:糖化血红蛋白水平降低
以下有关钙拮抗药作用的错误叙述是A:减少心肌细胞内Ca2+B:抑制血小板聚集C:增加冠状动脉血流量D:增强红细胞变形能力E:加快房室结传导