2. 财务会计
  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年9月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年9月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

admin2020-12-24  7
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额192万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 524万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。
（1）下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（　）。
选项 A.192×400÷（80＋1 200－400）＝87.28（万元）
B.192＋60×6%＝195.6（万元）
C.192＋60×9%＝197.4（万元）
D.80×13％＋192＋60×9%＝207.8（万元）
答案C
解析卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝192＋60×9%＝187.4（万元）。 【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】
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