首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(五) 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。...
(五) 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。...
admin
2020-12-24
19
问题
(五)
位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用,入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元,契税完税凭证上注明的契税为120万元),甲公司预计可使用20年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308.46万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为325.1万元,当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
要求:(1)说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费(不考虑企业所得税),并计算各项税费金额。
(2)编制甲公司销售办公楼相关的会计分录。
(3)编制甲公司月末结转与增值税有关的会计分录。
选项
答案
解析
(五) (1)甲公司销售办公楼应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税。 增值税=(5800-2880)/(1+590)×5%=139.05(万元); 城市维护建设税=139.05×7%=9.73(万元); 教育费附加=139.05×3%=4.17(万元); 地方教育附加=139.05×2%=2.78(万元); 印花税=5800×0.05%=2.9(万元); 土地增值税: 转让收入=5800-139.05=5660.95(万元); 可扣除项目金额合计=(3000-120)×(1+5%×7)+(9.73+4.17+2.78+ 2.9+120)=4027.58(万元); 增值额=5660.95-4027.58=1633.37(万元); 增值率=1633.37/4027.58=40.55%; 应缴纳土地增值税=1633.37×30%=490.01(万元)。 (2) 借:固定资产清理2002.5 累计折旧997.5(3000×95%/20×7) 贷:固定资产3000 借:银行存款5800 贷:固定资产清理5660.95 应交税费—简易计税139.05 借:固定资产清理506.69 贷:应交税费—应交城市维护建设税9.73 —应交教育费附加4.17 —应交地方教育附加2.78 —应交土地增值税490.01 借:税金及附加2.9 贷:银行存款2.9 借:固定资产清理3151.76 贷:资产处置损益3151.76 (3) 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)105 贷:应交税费—未交增值税105(3308.46×13%-325.1)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/88rKKKKQ
相关试题推荐
(一)资料 2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货...
(一)资料 2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货...
(一)资料: 2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计实施方案对货币资...
(一)资料: 2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计实施方案对货币资...
(一)资料: 2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计实施方案对货币资...
(一)资料: 2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计实施方案对货币资...
资料1:2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,...
资料1:2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,...
(一)资料1:2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对筹资与投资循...
(一)资料1:2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对筹资与投资循...
随机试题
治疗师与患者交谈或训练时,尽量站在患侧,或将色彩鲜艳的物品放在患侧,要求患者用健
某市区城市主干道改扩建工程,标段总长1.72km,周边有多处永久建筑,临时用地
接待计划是地陪()的主要依据。A.了解旅游团基本情况B.提供导游讲解服务C.预订相关旅游服务D.落实相关景区安排E.安排地方活动曰程
“举一反三”“触类旁通”是()。 A.正迁移B.负迁移C.特殊迁移D.普遍迁移
男性,33岁,因腰椎间盘突出症急性发作入院,接受骨盆牵引治疗,护理措施正确的是()。A.牵引总重量为4kgB.床尾抬高20cmC.应采用骨盆悬吊牵引
急性肾小球肾炎的诊断根据中哪一项是关键A全身水肿B高血压C尿少D血尿及红细胞管型尿E蛋白尿及透明管型尿
拍卖标的亦称(),泛指可以通过拍卖方式转让的各种财产及财产权利。A:拍品B:拍卖物C:拍卖人D:拍卖方式E:拍卖时间
下列职能中,属于综合类证券公司职能的是()。A:承销政府债券B:组织监督证券交易C:代理买卖有价证券D:充当企业财务顾问E:办理证券资金清算
2013年4月20日,甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款,5月10日开始施工,5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工...
下列关于我国事业单位应收账款的处理中,正确的有( )。A.事业单位应视应收账款收回后是否需要上缴财政进行不同的会计处理B.事业单位收回后应上缴财政的应收账款