首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的
Freeti
2019-12-17
26
问题
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的经营业务如下:(1)零售玛瑙,开具增值税普通发票,取得销售收入4.52万元(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售,取得零售收入11.3万元,其中金项链收入8.8万元,宝石收入1.2万元(3)零售铂金耳环20对,取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元);零售金项链30条,取得零售收入20.34万元;零售包银项链40条,取得零售收入9.04万元。(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务,该批戒指账面成本为40万元,平均零售价76.84万元,最高售价79.1万元。(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条,新项链每条零售价3000元,旧项链每条作价2150元,每条项链取得差价款850元;采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对,新珍珠耳环每对零售价1200元,旧珍珠耳环每对作价900元,每对珍珠耳环取得差价款300元。(6)自产一批钻石首饰,生产成本为30万元,乙公司将该批首饰作为福利发放给职工,乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%。以物易物,换进货物未取得増值税专用发票。要求:根据上述资料,回答下列问题:乙公司当月应缴纳的增值税()万元
选项
A.20.25B.18.52C.20.51D.20.63
答案
B
解析
业务(1):销项税额=4.52÷(1+13%)×13%=0.52(万元)业务(2):销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3(万元)业务(3):销项税额=(11.3+20.34+9.04)÷(1+13%)×13%=4.68(万元)业务(4):销项税额=76.84÷(1+13%)×13%=8.84(万元)业务(5):销项税额=850×200÷(1+13%)×13%÷10000+20×1200÷(1+13%)×13%÷10000=2.23(万元)业务(6):销项税额=30×(1+6%)÷(1-5%)×13%=4.35(万元)该首饰商场当月应缴纳的增值税=0.52+13+4.68+8.84+2.23+4.35-34=18.52(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8DvEKKKQ
相关试题推荐
谱写中国特色大国外交的时代华章 2019年是中华人民共和国成立70周年。这
5g会怎样改变我们的城市 2019年被称为5G元年。在不久前结束的西班牙巴
实现伟大梦想,必须进行伟大斗争 9月3日上午,2019年秋季学期中央党校(
追梦路上当自强 “我们都在努力奔跑,我们都是追梦人。”2019年,
坚决打击洋垃圾走私 【背景链接】 2019年3月5日上午,十三届全
避免数字环保确保环境质量 【背景链接】 2019年3月3日,全国政
海洋保护 【背景链接】 2019年1月,维护海洋生态环境,“守护海洋
传统国学不能代替义务教育 【背景链接】 2019年初,教育部印发了《
治理光污染给城市留出黑天空 【背景链接】 2019年,杭州市新一轮
给农业文化遗产更多关注 【背景链接】 2019年,联合国粮食与农业组
随机试题
有关肠黏膜屏障功能监测描述错误的是 A.肠黏膜屏障功能监测包括肠黏膜通透性测定
脑性瘫痪的临床表现不包括 A.剪刀步态 B.尖足 C.运动过度 D.痉挛
混凝沉淀的原理是 A.水解+电中和+吸附 B.压缩双电层+电中和+水解 C
以下关于培训需求循环评估模型特点的说法错误的是()。
某汽车运输公司2010年全年平均营运车数为120辆,车辆额定吨位都为6吨,车辆工
梁某因投放危险物质罪被公安机关抓获后,发现其已有5个月身孕,公安机关对梁某应采取
王某,女,36岁。精神抑郁,表情淡漠,沉默痴呆,时时太息,言语无序,或喃喃自语,
用橡皮筋移动牙齿时,橡皮筋应当A.如果可能,直接绕在牙体上B.拉伸到最大弹性限度以控制牙齿移动C.直接放置在正畸矫治器组件上D.至少每周更换一次E.B和
已知在某DNA分子的一条链上G+C占50%,A占24%。另一条链上A占整个DNA分子的碱基比例为( )。A.50%B.26%C.24%D.13%
中、低压蒸汽锅炉中,常用的安全阀除了弹簧式外,还有( )A.熔断式B.电磁动式C.杠杆式D.气动式