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(一)资料 乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年度发生的部分经济业务如下: (1)1月16日,购入某企业30%的股份...
(一)资料 乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年度发生的部分经济业务如下: (1)1月16日,购入某企业30%的股份...
admin
2020-12-24
22
问题
(一)资料
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年度发生的部分经济业务如下:
(1)1月16日,购入某企业30%的股份,购买价款为200万元,另外支付手续费等相关费用5万元。投资当日,该企业可辨认净资产的公允价值为500万元。乙公司自取得投资之日起派人参与被投资企业的财务和经营决策。
(2)3月22日,购入一批材料并验收入库,款项未付。增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。
(3)5月9日,从二级市场购入200万股股票并将其划定为交易性金融资产,支付价款2400万元(含已宣告但尚未发放的现金股利80万元),另支付交易费用1.44万元。
(4)6月28日,出售一项专利权,收取价款50万元,应交税费2.75万元,该项无形资产的原始价值为100万元,累计摊销为60万元。
(5)2012年度,乙公司的营业收入为600万元,营业成本为450万元,销售费用为25万元,管理费用为19万元,营业外收入为5万元,所得税费用为20万元。假定未发生其他业务。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
(4)6月28日出售专利权,应确认的处置收益为( )。
选项
A.7.25万元
B.10万元
C.47.25万元
D.50万元
答案
A
解析
专利权处置收益=50-(100-60)-2.75=7.25(万元)。
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