某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货...

admin2020-12-24  28

问题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理是( )。

选项 A.借:应收补贴款——增值税      10000   贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000  
B.借:应收出口退税款   10000   应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)        90000  
C.借:应交税费——未交增值税        10000   贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000  
D.借:补贴收入——增值税   10000   贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000

答案B

解析当期的免抵税额为80000元,应退税额是10000元,则当期的免抵退税额是90000元,所以会计分录应当是选项B。
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