2. 财务会计
  3. 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货...

某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货...

admin2020-12-24  29
问题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理是（ ）。
选项 A.借：应收补贴款——增值税      10000   贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000  
B.借：应收出口退税款   10000   应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000   贷：应交税费——应交增值税（出口退税）        90000  
C.借：应交税费——未交增值税        10000   贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000  
D.借：补贴收入——增值税   10000   贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
答案B
解析当期的免抵税额为80000元，应退税额是10000元，则当期的免抵退税额是90000元，所以会计分录应当是选项B。
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