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财务会计
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货...
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货...
admin
2020-12-24
38
问题
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2017年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理是( )。
选项
A.借:应收补贴款——增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
B.借:应收出口退税款 10000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
C.借:应交税费——未交增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
D.借:补贴收入——增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
答案
B
解析
当期的免抵税额为80000元,应退税额是10000元,则当期的免抵退税额是90000元,所以会计分录应当是选项B。
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