首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A 公司是一家成长能力极好的企业,从 2009 年就开始执行全面预算管理,采用静态预算体系编制预算,在 2012 年又引入了平衡计分卡。在行业稳步增长的 ...
A 公司是一家成长能力极好的企业,从 2009 年就开始执行全面预算管理,采用静态预算体系编制预算,在 2012 年又引入了平衡计分卡。在行业稳步增长的 ...
admin
2020-12-24
18
问题
A 公司是一家成长能力极好的企业,从 2009 年就开始执行全面预算管理,采用静态预算体系编制预算,在 2012 年又引入了平衡计分卡。在行业稳步增长的 2010 年到 2014 年起到了一定的作用,但是从 2015 年到 2016 年行业波动非常大,经历了大落后大起又大落,企业的业绩波动也非常大。近期财务中心牵头组织了一个关于“预算与业绩评价”的调查,从调查报告中反馈出几个
突出问题,总结如下:
1.营销人员反馈问题:“近几年的销售考核任务存在两个问题,要么定得过高无法完成,员工看不到希望也就不去努力,等着公司调低指标;要么考核任务过低,完成基本指标后,也不去努力了,因为明年还有更重的指标呢!”从销售人员反馈的问题可以看出,行业波动较大,销售目标的确定难度增大、缺乏客观性、得不到中下层认同;销售数据的最终结果很大程度不可控,以某个静态销售数据为考核任务,存在很大的机会性。
2.生产人员反馈问题:“公司各类成本下降依赖销售的完成,销售一旦下降直接影响生产成本的上升,不可控因素较多,特别是实际生产水平与预算生产水平差异较大时,生产的经营业绩无法体现出来。”
3.财务部门人员反馈问题:“由于近几年行业波动大,财务每年都要启动 2 次年中滚动预算调整,但是目前公司的滚动预算调整已经变相成为各部门调低预算目标的手段了,滚动预算造成的结果是不停修改考核目标。”
公司根据上述问题,计划采用弹性预算,并编制了 2016 年预算与实际比较表如下表所示。
{图}
要求:
选项
弹性预算如何进行预算目标的确定?
答案
解析
预算目标确定程序为: (1)整理与分析历史数据,根据历史数据的分析,A 公司每年的市场份额都在增长,由此确定公司 2016 年的市场份额目标。 (2)确定次年的销售目标,公司各级营销人员按此销售目标逐级分解。 (3)年末或次年初销售业绩考评,根据目标市场份额不变的原则,再根据年度结束后行业实际公布的数据,调整公司的弹性销售目标,再把实际的销售收入与弹性销售目标进行对比,公司超额完成目标,市场份额提升。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8Ik8KKKQ
相关试题推荐
3?5岁的儿童的言语掌握能力和记忆能力往往优于成年人,这表明儿童发展具有()。A.阶段性B.顺序性C.不平衡性D.长期性
____是向学生传授系统的现代文化科学知识和技能、发展他们的智力、培养他们的能力的教育。
反映一个国家配合政治、经济、科技体制而确定下来的学校办学形式、层次结构、组织管理等相对稳定的运行模式和规定,这是指()。A.教育制度B.学校教育制度C.教
马克思认为,人的劳动能力是()的总和。A.知识与能力B.智力与能力C.体力与智力D.体力与能力
班级目标管理
心理成熟是以____的能力、较稳定的____和个性的形成为标志。
一个班集体必须具备的基本特征有()。A.一定的共同生活准则B.明确的共同目标C.集体成员之间平等D.有详细的班级管理规定E.一定的组织结构
国家对学龄儿童和少年不分种族、肤色、宗教信仰、性别和能力普遍实施的一定程度的基础教育称为()。A.初等教育B.义务教育C.平民教育D.普及教育
《义务教育法》规定,我国义务教育实行在国务院的领导下,“____,____”的管理体制。
小学班主任工作的具体任务包括()。A.对学生进行品德教育B.教育学生努力学习C.指导学生校外、课外生活和活动D.管理班集体,指导少先队工作E.协调各任
随机试题
基金销售机构在销售基金和相关产品时,应根据投资者的风险承受能力销售不同风险等级的
下列有关审计质量的表述,错误的有()。
团体人寿保险中最具代表性的是()。 A.团体养老保险 B.团体终身保险
女,28岁,因双侧耳前区疼痛,失眠,由耳科转诊。检查:双侧上颌后牙均为残根,松动Ⅰ度,根面为银汞覆盖,叩痛(+),X线片显示未作根管治疗,根分歧及根尖周有...
一般来说,专家型教师的课时计划具有很大的()。A.计划性B.实践性C.操作性D.灵活性
一般而言,低常儿童的智商低于__________。A.50B.60C.70D.80
公安机关实施拘留后,除有碍侦查或者无法通知的情形以外,应当在( )以内,把拘留的原因和羁押的处所通知被拘留人的家属或者他的所在单位。A.12小时B.24小时
须按照《麻醉药品管理办法》存放的是A:川乌B:草乌C:雄黄D:罂粟壳E:斑蝥解题思路:罂粟壳属于麻醉药品管理品种。
下列有关肾盂肾炎的叙述,哪项是错误的A.由细菌感染引起B.男性发病率稍高C.大肠杆菌感染最为常见D.可分为上行性感染和血源性感染E.表现为化脓性间质性肾
小王在运输桶装甲苯时,发现钢桶侧面的危险化学品安全标签出现破损,部分内容已看不清。根据《化学品安全标签编写规范》(GB1528),在危险化学品安全标签中,...