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  3. (2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售80台H型空调

(2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售80台H型空调

昕玥2019-12-17  25
问题 (2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售80台H型空调(增值税税率16%），每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为(??? ）元。
选项 A.38400B.40000C.44544D.46400
答案B
解析本题发生了两类业务：（1）直接销售80台H型空调，由于给定的“2900元”是含税单价，应作价税分离处理，销项税额=2900×80÷（1+16%）×16%=32000（元）。（2）采取“以旧换新”方式销售20台H型空调，由于空调属于一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=2900×20÷（1+16%）×16%=8000（元）。该企业当月上述业务增值税销项税额=32000+8000=40000（元）。
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