首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日...
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日...
admin
2020-12-24
41
问题
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。?
问题: ?
<1>?、作出甲、乙公司2018年10月该项业务的会计分录。
<2>?、分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析
?(1)甲公司会计分录:? 借:银行存款?120000? ? ? ? 贷:预收账款?103448.28? ? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额)?16551.72? 乙公司会计分录:? 借:预付账款?103448.28? 应交税费——应交增值税(进项税额)?16551.72? 贷:银行存款?120000 ? 。 ??(2)甲公司的企业所得税处理:? 租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。但如果租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀确认收入。即,甲公司2018年确认3个月(10~12月)的租赁收入,剩余的租金确认为2019年企业所得税的收入。? 乙公司的企业所得税处理:? 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。所以乙公司2018年10月1日一次性支付的全年租金不得一次性扣除,可以扣除的租赁费支出为3个月(10~12月)的租赁费支出,剩余部分作为2019年租赁费支出扣除。 ?
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8QrKKKKQ
相关试题推荐
2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解...
2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解...
2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解...
(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支进行了审计、有关主营业务收入审计的情况和资料如下: 1.审计人员为分析主营业务...
(一)资料 2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在调查了...
(一)资料 2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在调查了...
(一)资料 2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在调查了...
2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下:审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算,并与应收账款总账和...
2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...
2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...
随机试题
产后大便干燥或数日不解,心悸少寐,腹无胀痛,肌肤不润,面色萎黄,舌淡、苔薄白,脉
假如新生儿血型为AB型RhD阳性,母体为A型RhD阴性,导致新生儿溶血病,输注红
根据会计法律制度规定,下列各项中,不属于会计核算内容的是()。
有关工程质量保证金的说法,不正确的是()。
在理财计划的存续期内,商业银行应向客户提供其所持有的所有相关资产的账单,账单应列
最常见也最需要干预的老年人情绪状态是
德国教育家赫尔巴特是()的代表A.儿童中心论a教师中心论C.劳动教育中心论D.活动中心论
患者车撞伤4小时,右上腹痛。查血压80/60mmHg,脉搏120次/分,右肋部见皮擦伤,右上腹压痛明显,全腹轻度肌紧张,移动性浊音阳性,肠音弱,尿色正常。...
根据合同实施偏差分析的结果,承包商应采取相应的调整措施,其中变更技术方案,采用新的高效率的施工方案属于()。A.经济措施B.组织措施C.技术措施D.管理措
申请设立期货公司,股东应当具有中国法人资格,要求持有5%以上股权的股东净资产不低于实收资本的(),或有负债低于净资产的(),不存在对财务状况产生重大不确定...