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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

admin2020-12-24  10
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下：
(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。
(3)维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.04万元、材料费11.3万元。
已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.[339÷(1+13%)+13.56]×13%
B.[339+13.56÷(1+13%)]×13%
C．(339+13.56)×13%
D.(339+13.56)÷(1+13%)×13%
答案D
解析(1)题目明确交代339万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项BC；(2)提车价款13.56万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项A。
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