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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2019年10月有关经营情况如下: (1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关...
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2019年10月有关经营情况如下: (1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关...
admin
2020-12-24
3
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款339万元,另收取提车价款13.56万元。
(3)维修汽车取得含增值税维修费20.34万元,其中工时费9.04万元、材料费11.3万元。
已知:越野车的消费税税率为25%,增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.[339÷(1+13%)+13.56]×13%
B.[339+13.56÷(1+13%)]×13%
C.(339+13.56)×13%
D.(339+13.56)÷(1+13%)×13%
答案
D
解析
(1)题目明确交代339万元为含增值税价款,应当作价税分离处理,排除选项BC;(2)提车价款13.56万元属于价外费用,亦应作价税分离处理,排除选项A。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/8fQKKKKQ
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